上海代写论文网专业提供代写毕业论文、代写本科论文服务
您现在的位置:首页 > 管理学论文 > ERP论文 >
ERP下采购和付款循环内控问题与对策
发布时间:2019-10-09

  摘    要: 采购与付款循环是企业内部控制的重要环节,其完善程度与企业的发展息息相关。企业的生存与发展关键在于能否有完善的采购与付款系统、完善的内部控制制度。一个企业能否持续发展,很大程度上取决于何种采购与付款方式和完善的采购与付款管理制度,企业要在经济竞争激烈的国际市场上站稳脚跟,在商品经济中生存,就要适时调整企业采购与付款循环管理策略,完善内部控制制度。本文通过介绍企业在ERP环境下采购与付款循环的相关理论、当下存在的问题及建议,并选取电商企业进行分析,希望通过研究采购与付款循环内控制度变化对企业效益产生的影响,为有关企业改善采购与付款循环的内部控制提供帮助。

  关键词: ERP; 采购与付款循环; 内部控制;

  一、ERP环境下的采购与付款循环的理论介绍

  ERP (企业资源管理计划) , 是企业实现对资源管理的一种管理计划, 它建立在先进的企业管理思想的基础上, 使用了目前最高端的信息技术来对公司的全部资源实行一体化管理。

  企业物资采购是指用于生产目的的各种生产材料, 主要生产材料, 辅助材料, 还有各种工具设备等物资进行购买的活动。采购管理的总目标用一句话概括为:花费最少的资金为企业获取最优质的材料及服务。针对企业采购业务的工作特性, 需做出规范整个采购流程的规定, 完善各种规章制度以及方法措施, 有效执行, 严格监督, 增强执行力, 保证采购与付款业务的有序顺利进行。采购与付款循环的内部控制制度包括:不相容岗位制度、请购与供应商管理制度、采购合同的订立与审计制度、采购与验收制度、公司的授权审批相关制度。

  二、ERP环境下的采购和付款循环内部控制的现状

  (一) 管理落后

  最近几年我国国民经济的增长十分迅速, 各个公司的市场规模得以扩大, 在公司利润逐步提高的同时也出现了一些问题, 公司的管理制度不够合理, 遵守法律的意识比较淡薄, 获取信息不够畅达, 企业文化建设得不到重视, 在企业管理上存在着许多问题, 缺乏先进的管理人才以及管理方法, 管理思想落后。

  (二) 财务管理状况混乱

  会计信息不能正确反映经济事项, 缺乏真实性, 企业财务状况十分混乱, 在内部控制方面存在不少缺陷, 特别是ERP环境下的企业采购与付款内部控制制度, 得不到很好的运用, 导致企业内部资金管理不到位, 没有把资金的投资增值功能最大化, 很大程度上减缓了了企业的发展。
 

ERP下采购和付款循环内控问题与对策
 

  (三) 制度缺乏更新及完善

  主要表现为以下几点:第一, 部控制的制度环境不完善。第二, 采购与付款循环内部控制制度不全。第三, 没有独立的风险管理机构及风险预警系。第四, 制度体系缺乏系统性和完整性。

  (四) 相关流程监管不到位

  第一, 没有对供应商进行有效评估。第二, 对供应商管理不到位。第三, 价格管理薄弱, 没有价格信息资料库。第四, 工程项目管理薄弱。第五, 财务部没有对出入库单据进行控制。第六, 仓库没有保留供应商的送货单。第七, 财务没有定期盘点仓库。第八, 流程制度的执行力度不够, 分析考核流于形式。第九, 在采购和付款的流程中没有进行完整的监督。

  三、电商企业在ERP环境下采购与付款循环中的内部控制存在的问题

  岗位分工不明确:采购的一系列事项由同一个部门或者由个人办理, 没有进行岗位责任分工, 据某统计, 60家直营店面有百分之四十在岗位责任分工上缺乏合理的制度, 其余企业有分工的制度但是实际操作性并不好。授权制度不够完善:企业的每一项经营生产活动必须让有关的负责人在与之有关的权利与职责范围中开展授权采购业务。电商企业在采购的各项流程中有时会发生越权审批的现象, 没有做到相对应的授权, 一些重要性强或者专业性强的采购活动也没有进行集体表决审批授权, 再有就是一些领导决策人员过于担心有关的经办者没有相应的道德品质并对管理层没有足够的信任, 使企业授权变得太狭窄, 企业授权方式过于混乱, 也没有对授权制度进行完善。采购支出不够真实:某些财务会计人员依靠自己职务之便, 钻企业内部控制制度的漏洞, 弄虚作假, 把公款收入自己囊中;本单位与客户互相勾结, 骗取货款;本单位各相关经理部门人员互相勾结, 开具假发票, 假采购单据, 入库单据, 骗取货款。财务会计人员钻企业制度漏洞, 把往年的购买货物的发票用来篡改以在本年支取货款并入账。这导致供应商缺乏可信性, 将导致材料采购质量上的分歧。交货不能保证, 不能安排生产或不及时交货, 不仅增加了经济成本, 而且增加了时间成本。缺乏完善的供应商管理体系:供应商管理不到位, 有数量没质量, 采购重复普遍, 物资供给路线交叉重复过多, 供应商管理混乱, 管理制度不完善, 招标行为不够规范, 与优质的供应商没有建立长期的战略合作关系。传统模式采购成本较高, 采购重叠普遍, 因地区局限, 寻找优质供应商困难。缺失统一与分散相结合的采购流程和规范化的采购。

  四、ERP环境下的采购与付款循环内部控制存在问题的对策

  针对电商企业在ERP环境下采购业务和支付业务中存在的内部控制制度的缺陷, 结合电商企业在运营中的实际问题, 提出了以下几点对策。

  (一) 全面实现ERP系统

  实现ERP管理的直接效果是, 电商亲企业和供应商可以使用电子订单来下单、确认销售以及发货计划等, 整个过程全部由系统完成, 不需要人工干预, 从而提高效率。在ERP系统的支持下, 企业各个部门实现了充分的信息共享。在这种模式下, 使得企业成本核算更为精细、准确。ERP系统的运用简化了采购、销售与财务之间的流程过程, 充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通, 提高管理效率, 使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节。ERP系统还使企业资金管理实现了信息化, 使企业信息数据实时更新成为了可能。现代化的资金管理应充分利用及时更新的数据, 对企业各个环节进行实时监控, 有效发挥财务监管机制, 使企业的风险降至最低。

  (二) 增强管理能力

  要推动技术进步, 增强企业活力, 人才和管理方法显得极为重要。在ERP环境下, 电商企业应当积极引进先进的管理制度, 先进的管理方法和优秀的管理人才, 淘汰陈旧落后的管理理念, 转变管理理念, 把先进的管理理论融进实际的管理活动中。建立科学的激励机制, 经常组织相关职业技能培训, 提高职业技能, 提高采购与付款业务的处理能力, 增强综合管理能力。强化财务管理意识,

  (三) 健全采购与付款业务内控制度

  建立完善的物资采购内部控制管理制度, 既是满足提高采购管理水平的需要, 也是完善现代企业制度的需要, 同时更是全面提升企业经营管理水平的需要;建立完善的内部控制制度体系, 通过内部控制管理制度来规范和管理采购程序和标准, 并开展定期的评价和维护, 必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的保障。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管理、全面提升管理水平的客观要求。做到:各岗位分工应明确、企业的授权应适当、各项采购信息项应真实明晰、合同的条款要明晰、投标行为应规范。

  (四) 完善供应商管理体系

  供应商管理应当合理有序, 避免混乱的管理格局, 应当提高供应商综合资质, 防止出现只求数量没有质量的现象。在实际的采购业务中, 主要运用主要指标权重来评价相关供应商的水平。具体的指标权重及所占比例分别为, 产品质量40%, 到货期30%, 到货量20%, 服务水平10%。产品质量占极大比重, 选择供应商最重要的条件是产品质量必须佳。

  五、结论

  ERP环境下企业采购与付款循环的内部控制设计是企业提高经济效益和市场竞争力的重要手段之一。它在企业管理中的战略地位日益受到国内企业的关注。企业的可持续发展在很大程度上取决于采用什么样的采购与付款循环管理方式。企业能够在激烈的国际市场竞争中站稳脚跟, 必须以更新的发展现状和信息技术对企业本身、企业采购管理策略的及时调整, 最大限度地合理利用资源, 包括无形的和有形的资源, 及时和适当地进行利用。只有这样才能有效地防范采购与付款循环内部控制过程中的漏洞, 保护企业财产的安全, 促进企业发展。

  参考文献

  [1] 董广辉,李娜娜.借力ERP管控平台推进两化融合建设[J].会计之友,2013.
  [2]唐颖倩,苗馨月.ERP环境下物料管理的风险分析及内部控制设计[J].北方经贸,2015 (05) .
  [3]柳秋红.M茶业公司采购与付款内部控制活动研究[J].现代营销 (下旬刊) .2017 (12) .

对应分类:
版权所有:上海论文网专业权威的论文代写、论文发表的网站,秉承信誉至上、用户为首的服务理念,服务好每一位客户
本站部分论文收集于网络,如有不慎侵犯您的权益,请您及时致电或写信告知,我们将第一时间处理,邮箱:shlunwen@163.com