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金融业“营改增”政策分析及应对策略
发布时间:2019-03-012


  

金融硕士论文第四篇:金融业“营改增”政策分析及应对策略

 

  本篇文章目录导航:

  【题目】金融业“营改增”政策分析及应对策略
  【第一章】金融与营改增相关理论基础及研究方法
  【第二章】金融业发展概述与营改增政策分析
  【第三章】关于金融业营改增的案例解读
  【第四章】国外金融业现行涉税政策与启示
  【第五章】金融业营改增应对策略探究
  【第六章】营改增对金融业的影响结论与发展展望


  摘 要

  “营改增”之前,增值税和营业税是中国税收体系中国地税的两大主体税种,更占税收总收入中商品税类大头,除了建筑行业,我国国民经济的第二产业大部分征收增值税,第三产业则征收营业税。伴随着经济的不断发展,两大主体商品税并存的税制结构的缺点逐渐浮出水面,最突出表现就是重复课税,这将直接增加企业的税收负担,给当前经济发展中企业转型带来很多不良的影响,甚至对中国国民经济发展产生负面影响。

  因此,从产业整合的角度来说,优化和完善税制结构,这对中国的经济发展有着重大意义。

  增值税改革的方向,牵动着金融业的神经。由于营业税重复计征的劣势,因此,我国以更加科学中性的增值税取代营业税是一件顺理成章的事情。2012 年初,近五年营业税征收增值税(营改增)试点区全面开放(上海试点--全国八个试点省市--全国),结构性减税效应日益显现。这一减轻税负的重大税制改革,将打通金融行业增值税抵扣链条,有效吸引具有国际视野、更有财力的法人客户进入我国金融市场。但是由于政策形成的诸多限制对既有业务模式产生巨大冲击,税率升高、进项税抵扣不足致使部分从事金融业务的公司税负上升等原因,金融业在“营改增”的政策环境下面临巨大挑战。

  本文在综合分析“营改增”对金融业影响的基础上,从金融业的历史和产业特点出发,探讨了金融业存在的问题和困难,分析了金融业“营改增”的政策以及应对策略,以期待对进一步推动金融业的发展提供建议。

  关键词:金融业;营改增;免税方法.

  Abstract

  Value added tax and business tax are the current turnover tax, and in addition to theconstruction industry, the second industry of national economy in China is to impose valueadded tax, business tax, covers most of the third industry. Nowadays with the rapiddevelopment of our country's market economy, the disadvantages of value-added tax andbusiness tax of tax structure gradually, particularly the double taxation, this will increase thecost of enterprise tax directly, is not conducive to the current economic developmentmode, the transformation of the enterprise, even negative influence on the development ofnational economy in China. Therefore, from the perspective of the integration.

  The direction of the value-added tax reform, affects the financial sector's nerves. Due tothe business tax naturally repeat the disadvantage of duty, therefore, our country gradually toreplace the business tax is more scientific and more neutral VAT is imperative. Beginning in2012, nearly five years of camp "change" to realize the testing institution transference(Shanghai - the national pilot of eight pilot provinces and cities), structural tax cuts effectsbecome increasingly obvious. This ease tax reform, will get through channels of financialindustry VAT deduction, to further attract reputable, cash-rich corporate customers intofinancial markets, but due to the limitations of policy of financial business impact on theexisting business model, tax rates rise, insufficient input tax deduction that some financialbusiness company tax rise, the finance company under the "camp" instead of the policyenvironment faces enormous challenges.

  This article is trying to analyze the effects on finance "camp to increase", on the basis of,from the perspective of the financial industry history and industry characteristics, probes intothe financial sector to add "camp" and tax business problems facing predicament, analyses thechange of policy finance camp and coping strategies, to expect to further promote financialsector camp to provide advice.

  Key words: The financial sector,VAT,Free of tax law
 

  目 录

  摘 要

  第 1 章 绪论

  1.1 研究背景与研究意义
  1.1.1 研究背景
  1.1.2 研究意义
  1.2 国内外相关文献综述
  1.2.1 国外相关文献综述
  1.2.2 国内相关文献综述
  1.3 研究方法、难点及创新点
  1.3.1 研究方法
  1.3.2 创新点及难点

  第 2 章 金融业发展概述与营改增政策分析

  2.1 金融业界定
  2.1.1 金融业的分类
  2.1.2 金融业的发展现状
  2.2“营改增”政策的背景
  2.2.1“营改增”政策的含义
  2.2.2“营改增”政策的背景分析
  2.3 金融业营改增政策分析
  2.3.1 金融业“营改增”特征
  2.3.2 营改增对银行业的影响
  2.3.3“营改增”对金融机构的影响

  第 3 章 金融业营改增案例解读

  3.1 S 市金融业改增平稳有序推进
  3.1.1 确保“营改增”关键节点顺利畅通
  3.1.2 确保税收政策落实到位
  3.1.3 确保培训辅导全面覆盖
  3.1.4 确保样本企业税负测算正确
  3.1.5 确保税企和谐关系
  3.2 大型外资 Y 银行营改增系统改造案例分析
  3.2.1 销项税管理
  3.2.2 交易认定.
  3.2.3 特殊事项的税务处理
  3.2.4 系统改造形式
  3.3 北京君临友佳科技股份公司全力以赴破解金融业营改增难题
  3.3.1 君临友佳的标准化产品
  3.3.2 君临友佳的项目快速交付体系

  第 4 章 国外金融业现行涉税政策与启示

  4.1 国外金融业现行涉税政策分析
  4.1.1 经合组织基本的免税办法
  4.1.2 南非缩小的免税办法
  4.1.3 新加波、澳大利亚进项税额允许抵扣的免税办法
  4.1.4 新西兰的零税率办法
  4.1.5 阿根廷大的毛利息计税办法
  4.2 对我国金融业营改增的启示
  4.2.1 明确应税项目和合理的税基
  4.2.2 明确增值税进项税额抵扣方法
  4.2.3 用反向征税法对存贷款业务进行征税
  4.2.4 明确税收收入的划分和归属

  第 5 章 金融业营改增应对策略

  5.1 转变观念,创造基础性条件
  5.1.1 树立“营改增”观念,重视税收效应
  5.1.2 创造基础性条件
  5.2 金融业各个职能部门应对“营改增”
  5.2.1 采购部应对“营改增”
  5.2.2 法务合约部应对“营改增”
  5.2.3 财务部应对“营改增”

  第 6 章 结论

  参考文献

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