上海代写论文网专业提供代写毕业论文、代写本科论文服务
您现在的位置:首页 > 经济学论文 > 审计论文 >
上市企业内部审计现状与加强建议
发布时间:2020-01-17

  摘    要: 上市公司是经过国务院或者国务院授权的证券管理部门对其发行的股票进行批准并在证券交易所上市交易的股份有限公司。可以利用证券市场进行集资,并且广泛的吸收社会上的闲散资金,对其企业规模进行扩大,从而增强产品的竞争力以及市场占有率。虽然在目前我国上市公司每年都会对内部控制进行审计,但是由于一些上市公司对内部控制审计的不重视以及内部审计制度的发展并不完善。因此,本文就上市公司进行内部控制审计进行简单的讨论,分析上市公司进行内部控制审计的意义以及上市公司在内部控制审计中容易出现的问题,并提出简单的应对措施。

  关键词: 上市公司; 内部控制审计; 探讨;

  一、上市公司进行内部控制审计的意义

  上市公司进行内部控制审计主要有两方面的作用:其一可以有效保护投资人的利益。上市公司进行内部控制审计需要注册会计师的参与才可以进行,在这个过程中注册会计师需要从第三方的角度进行审计。其一是注册会计师实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制有效性发表鉴证意见,帮助上市公司完善内部控制制度,监督上市公司内部控制制度的有效执行。上市公司的内部控制审计其实与财务报告审计工作大同小异,合理保证上市公司对外披露的财务报告信息的真实性、公允性。其二可以有效实现上市公司的发展战略。内部控制审计是上市公司对其内部控制再控制的一种现代化手段,其可以有效促进上市公司内部控制制度的完善。其三注册会计师还可以其第三方的身份有效防止上市公司违背自身初衷,避免上市公司内部重要信息出现纰漏,帮助投资者做出正确的判断。另外,内部控制审计是资本市场信息披露监督体制的重要组成部分,对上市公司维护自身声誉、提升上市公司的管理水平以及抵抗风险的能力都有重要的作用,更加可以实现上市公司的可持续发展。

  二、上市公司进行内部控制审计工作可能遇到的问题

  (一)缺乏主动性

  随着社会主义市场经济的快速发展,我国企业之间的竞争越来越激烈,为了企业在如此激烈的竞争中做出正确的判断,我国出台了内部控制审计制度。但是大多数企业认为内部控制的出台只不过是我国政府为了加强对企业自身经营状况的检查,并没有对内部控制审计进行更深层次的考虑,其并不清楚内部控制审计将为企业带来什么样的影响与作用。因此,对于进行内部控制审计工作只是流于形式,并在一定程度上被行政审查替代。这是完全不够的,并没有将内部控制审计工作的积极作用完全展现出来,对上市公司的可持续发展极为不利。
 

上市企业内部审计现状与加强建议
 

  (二)没有明显的标准与界限

  目前,我国大多数上市公司对内部控制审计工作并没有一个很清楚的认识,对内部控制审计工作的主要内容更是不了解,更加不能了解量化指标的具体情况。与此同时,政府也没有附表相关的文件区分内部控制审计的具体工作内容,造成上市公司即使进行内部控制审计仍然会出现很多纰漏,使上市公司不能很好地进行内部控制审计工作,即使强行进行结果也都会不如人意。并且上市公司进行内部控制审计工作的标准也不明确,在进行内部控制审计时审计报告相去甚远,审计的意见也都不全面,使得报告使用人,特别是广大投资者不能很好地理解报告内容,更不用说为其投资决策提供合理的参考。

  (三)缺乏相应的制度建设

  目前,我国颁布的《企业内部控制基本规范》对上市公司内部控制加以规范要求,并且注册会计师更要依据《企业内部控制基本规范》和审计准则的规范来对上市公司进行审计,依然会有一些上市公司在寻找制度的漏洞,并且我国监管部门对上市公司违法行为持续保持高压态势。根据2018年调查显示,我国仍有36.92%的上市公司触碰监管“高压线”,上市公司经营合规性还需要进一步提高。更是由于相应的制度建设尚不完善,导致上市公司出现信息披露不及时甚至是虚假信息等严重性违规行为,对上市公司开展内部控制审计工作极为不利,甚至影响上市公司的后续发展,进一步导致我国经济主体受到严重的影响。

  三、上市公司进行内部控制审计工作的应对策略

  (一)完善法人治理结构

  就目前而言,我国的上市公司在法人治理结构上还存在很多缺陷。例如,我国上市公司缺乏有效监督,损失股东利益。上市公司的核心权力是受到股权影响的,比如大股东控制下的股权结构,就会影响中小股东的权益,制约上市公司的发展,这就需要在不断地发展过程中对上市公司的法人治理结构逐渐进行完善。另外,在完善上市公司法人治理结构的同时还要建立上市公司的内部控制审计制度。对上市公司进行结构上的完善,能够有效地帮助上市公司实施内部控制审计工作。

  (二)明确内部控制审计工作的标准与界限

  就目前而言,上市公司进行内部控制审计工作可以更好地适应现代市场经济体制的建设。在这个过程中上市公司要明确内部控制审计工作的标准与界限。国家在对上市公司进行内部控制审计工作时,也要大力支持,并且可以颁布一些措施为上市公司进行内部控制审计工作提供助力,帮助上市公司进行内部和控制审计;也要颁布一些比较明确的规定,其中要对上市公司进行内部控制审计工作的标准与界限有一个明确的说明。这样上市公司才能有效进行内部控制制度建设与外部监督相结合,从而更好地完善公司的内部控制制度,确保内部控制审计工作的重要性以及地位。

  (三)上市公司进行内部控制审计工作要加强制度建设

  目前,我国上市公司的治理结构仍然存在很多缺陷,因此在进行上市公司的内部控制制度建设工作时要完善现阶段上市公司的法人治理结构,需要对股权结构进行优化,避免上市公司出现一股独大的现象,对股权进行分散,避免大股东独揽大权,控制公司管理层,损害中小股东利益;同时,建立完善的监督机制,最大限度地实现公司利益。在欧洲和美国等国家已经实现内部控制审计工作的评价,我国相比较而言更加需要加快发展的步伐,完善法律法规与建设更加健全的制度,实现对上市公司进行内部控制审计工作的要求。此外,国家还要颁布一些惩罚机制,对一些上市公司出现的违规现象进行严厉的处罚,这不仅是对上市公司经营上的负责,还是对我国市场经济的负责,甚至要对一些更加严重的上市公司的违规行为进行限制,暂停其公司的正常运行,对我国全部上市公司起到震慑的作用。在建设这些制度的同时我国还需要不断积累经验,根据实际情况完善现有的制度与法律法规,将上市公司的内部控制审计工作落到实处,促进上市公司的可持续发展,继而带动我国市场经济的不断发展。

  四、结语

  总的来说,我国上市公司在进行内部控制审计工作中还存在一定的问题,不仅需要上市公司内部的管理人员对其进行一定的管理与调整,还需要我国政府的帮助,完善一些内部控制审计相关的制度与法律法规,以此提升对上市公司的监管,帮助上市公司进行内部控制审计工作。上市公司还要对我国的市场经济以及环境进行充分的了解,并且迎合我国的市场经济需求,不断改进内部控制审计方法;在这个过程中要不断借鉴外国上市公司的成功经验,促进内部控制审计工作在上市公司中发挥出更好的效果,促进上市公司的可持续发展。

  参考文献

  [1] 王美英.上市公司内部控制审计报告分析[J].公司治理,2013.
  [2] 黄竞.上市公司内部控制存在的问题及对策[J].中国内部审计,2015(4):24-27.
  [3] 王佳英.上市公司内部控制审计现状及其问题探讨[J].财经纵横,2018,12.
  [4] 佘晓燕,白瑾瑜.我国强制执行内部控制审计后的执行成本的研究[J].中国注册会计师,2017(8):65-68.

对应分类:
版权所有:上海论文网专业权威的论文代写、论文发表的网站,秉承信誉至上、用户为首的服务理念,服务好每一位客户
本站部分论文收集于网络,如有不慎侵犯您的权益,请您及时致电或写信告知,我们将第一时间处理,邮箱:shlunwen@163.com