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探讨电力建设企业资金集中管理模式的建立和实施
发布时间:2019-05-15

中文摘要

  随着经济全球化的进一步发展,企业规模不断增大,越来越多的大型企业开始向着集团化发展。与此同时,企业集团资金管理多元化与资金分散问题日益突出。电力建设企业项目地域分布不断变广,承接业务模式趋于多元化,国际化业务比重逐步上升,企业形态上集团化趋势越来越明显。原有的依托项目部或子公司自行、分散管理自有资金的模式不能适应现阶段电力建设企业的需求,依靠简单行政指令调拨资金的模式也不能满足资金风险防控的需求。在大部分企业己负债经营的情况下,整体资金流信息完整性不强、反馈滞后的现状严重影响了企业融资决策的效率和资金使用成本,提高企业资金管理水平迫在眉睫。从企业未来发展的角度来看,寻求符合电力建设企业集团多项目、多业态、跨国分币核算的资金管理模式非常重要。

  首先,本文对资金集中管理的相关概念、理论基础和现有文献进行了总结和评析。其次,介绍了电建企业的资金管理特点,并通过问卷调查的方式总结了电建企业资金管理存在的问题,如资金管理分散、模式单一、存贷双高、融资成本高等。在调查研究的基础上,本文对电建公司资金集中管理模式进行了创新设计,提出建立虚拟动态资金集中管理方案,规范业务流程设计。该模型的主要特点是资金集中管理与分散管理的优化组合。从虚的角度看,实现了全部信息的集中,从实的角度看,还存在一定的账户分散。另外,虚拟账户与实际账户之间的转换是动态的。最后,本文以DJY公司为例,研究了虚拟动态资金集中管理模式的应用及评价问题,在对该公司账户管理、融资管理和收入支出管理三个方面现分析的基础上,设计了虚拟动态资金集中管理模式在DJY公司的应用评价体系,对预期应用效果进行了分析,提出了风险防范方案。

  本研究为电力建设企业资金集中管理模式的建立和实施提供了良好的参考对建立虚拟动态资金集中管理实施计划、应用评估系统和风险管理系统都具有一定的指导意义和参考价值。

  关键词:企业集团;电建企业;资金集中管理;模式选择

电建企业

目录

  第1章绪论

  1.1研究背景

  全球经济的不断发展为中国企业带来了不少机遇,企业的规模不断扩大,效益也稳步提升,越来越多的大型企业开始向着集团化发展。资本是现代企业集团内部成员企业发展关系和联系的关键环节。这些大型企业集团的组织形式、资本结构以及运营规模和管理程序方面不同于单一企业,其显着特点是它们将产权和契约关系紧密结合在一起,以财务作为企业管理经营的中心,将资金运作作为工作重心,以实现企业利润为宗旨。在企业的生产经营活动中,资金是一个不可或缺的前提,资金集中管理是一种满足企业集团发展需要的管理创新。大型企业集团因内部组织庞大而且复杂,涉及多个行业和机构,为保证企业的平稳运作和长远发展,需要对资金进行分配和管理,而关键的问题在于如何实现大型企业集团的资金集中管理。财政部在“企业财务通则”

  中明确指出,“企业应建立内部资金调度控制系统,明确资金调度的条件,权限和程序,统一筹集,管理和使用资金”,目前,国资委管理的大部分骨干企业已经实行了资金集中管理,其中30家还成立了财务公司,在资金管理方面均取得了显着成效,此外还有部分企业采用了设立结算中心等方式进行管理,也取得了良好的管理效果。电建企业是指集土建、安装于一体的综合性国有大型电力施工企业。目前,大多数电建企业下属机构有很多,地域分布广,管理链条长,资金管理成本高电建企业普遍实行项目经理负责制,项目经理在现场对项目或子公司经济效益负全责,总部资金组织和协调存在困难。电建企业资金普遍依托项目部或子公司行管理,处于分散状态,企业整体资金流信息完整性不强、反馈滞后,在己经负债经营的情况下,这不利于公司资金的集中管理和控制,也不利于提高公司的资金使用效率。随着“一带一路”倡议推进实施,多数电建企业目前发展国际化业务,存在跨国账户分币核算现象,依靠行政指令的上报、汇总资金管理信息存在不及时、不完整的缺点,甚至可能发生人为调整信息现象,公司总部难以控制下属单位的资金运作行为,导致资金监管不及时,甚至可能出现因下级单位出现问题而把整个公司陷入无休止的债务和安全纠纷中,导致出现不应有的损失。目前资金管理已成为电建企业管理的薄弱环节。相比之下,外国大型的跨国公司利用先进的现代信息技术,实现了对各子公司的财务状况和现金流量进行跟踪监控,这种财务和资金管理的高度集中也是企业实现集团化和跨国经营的先决条件。因此,对于电建企业而言,如何进一步加强公司资金的集中管理,如何使资金流通更加顺畅、迅速、安全,如何进一步提高资金使用效率,有效降低整个公司的财务费用已成为公司进一步加强集团管理的重要内容。

  1.2研究意义

  首先,在理论意义方面,通过探讨分析目前典型的资金集中管理模式,寻求适合电建企业特点的解决方案,有助于拓展和完善资金集中管理理论体系,为我国电建企业资金集中管理模式的建立提供了借鉴;其次,在实践意义方面,有助于我国电建企业资金集中管理能力的提升。在对电建企业资金集中管理特点和存在的问题进行分析的基础上,创新提出虚拟动态资金集中管理方案,并对方案中的主要业务流程进行标准化设计。同时,设计并分析了应用评估系统及其效果,提出了风险防范方案。虚拟动态资金集中管理方案可以为电力建设企业资金集中管理提供指导,有利于进一步加强公司的资金管理和控制,以期加快资金周转速度,降低公司资金成本;同时,也可为中国其他类似建筑企业的资金集中管理提供参考借鉴。

  1.3研究方法与研究内

  1.3.1研究方法

  (1)文献研究法本文通过对相关文献的搜集、识别和整理,并通过相关文献的研究,对资金的集中管理形成了科学的认识。

  (2)单案例研究法本文采用单一案例研宄方法分析和验证了本文的理论命题。本文基于电建行业资金管理的特点,调查分析了电建企业资金管理现状,指出了电建公司资金集中管理存在的问题,进而提出了改进措施,因而采用适合回答“为何‘’以及”如何“的案例分析方法具有相当的适宜性;第二,基于单案例的分析,可以通过详实的定性和定量数据,更准确地加以分析和针对问题提出解决方案。

  (3)比较研宄法本文运用比较研究法,对资金集中管理系统应用前和预期应用后的DJY公司的经营状况进行考察,以便更好的发挥资金集中管理系统的效用。

  1.3.2研究内容及论文的主要结构

  通过界定资金集中管理的含义、目标和模式,结合交易成本理论、信息不对称理论、内部控制理论以及内部资本市场理论,分析了电力建设企业资金集中管理的特点,通过问卷调查总结了电力建设企业资金管理的现状,分析了存在的问题及原因,然后针对性提出创建虚拟动态资金集中管理模式的解决方案,并给出了该模式的应用和评价。具体内容如下:第一章介绍了研宂背景,阐释了研究意义,介绍了主要的研宄方法、研究内容和创新点。

  第二章总结了国内外己有的研究理论,形成了基础的理论框架。第三章分析了电力建设企业资金管理的特点,通过问卷调查总结了电力建设企业资金管理的现状,分析了存在的问题及原因。第四章对电建企业资金集中管理模式进行创新设计,提出创建虚拟动态资金集中管理模式,设计业务流程规划。第五章介绍了DJY公司虚拟动态资金集中管理模式的应用和评价。以DJY公司为例,研究建立了虚拟动态资金集中管理模式评价指标体系、对预期效果进行了测算分析,并提出了风险防范措施。第六章对本文的研究内容进行了总结,提出了研究的不足之处以及今后的改进方向,并对电建行业的资金集中管理模式发展进行展望。

  1.4创新点

  本文通过问卷调查总结了电力建设企业资金管理的现状,分析了存在的问题及原因,然后针对性提出创建虚拟动态资金集中管理模式的解决方案,并给出了该模式的应用和评价。虚拟动态资金集中管理方案具体创新点表现为以下三点:

  (1)方案可以实现资金集中管理与分散管理的优化组合。方案从实的角度看,一是对具备条件的项目部或子公司实行资金在总部物理集中,实施统收统或划拨备用金管理方式,二是对具备条件的异地项目部账户实行银企直联、总部远程归集,实现账户资金实际控制;从虚的角度看,方案可以实现全部资金信息的集中,除上述真实账户资金集中信息以外,对境外银行账户、暂时不具备物理集中和银企直联的账户(地区限制或业主资金监管限制)实行虚拟内部结算账户视同集中账户实施资金收付审查,实现了全集团完整资金管理信息的集中。

  (2)方案可以实现虚拟账户与实际账户的动态转换。该方案的资金管理信息实现了公司账户全覆盖,包括了实际账户和虚拟账户。虚拟账户的存在是外部因素决定的,如境外账户存在所在国资金管制要求,项目业主有单户监管资金合同限制,账户所在地区银企直联条件暂不具备等等。当这些外部影响因素取后,虚拟账户可以资金物理集中、银企直联等方式快速转为实际账户,实现虚拟信息和实际账户的匹配;特殊情况下,当上述外部因素在实际账户管理过程中出现时,也可以实现实际账户到虚拟账户的转换。

  (3)方案中以DJY公司为例,研宄了虚拟动态资金集中管理模式的应用及评价问题,对方案的实际操作性进行了假设验证,设计了虚拟动态资金集中管理模式在DJY公司的应用评价体系,分析了预期的应用效果,并提出了风险预防计划。

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  第2章相关概念界定及理论基础
  2.1相关概念界定
  2.1.1资金集中管理的含义
  2.1.2资金集中管理的目标

  2.2理论基础
  2.2.1交易成本理论
  2.2.2信息不对称理论
  2.2.3内部控制理论
  2.2.4内部资本市场理论
  2.2.5资金集中管理基本模式
  2.3文献综述
  2.3.1相关文献
  2.3.2文献评述

  第3章电建企业资金管理现状及问题分析
  3.1电建企业资金管理特点
  3.2电建企业资金管理问卷调查
  3.2.1问卷调查的目的与范围
  3.2.2问卷调查样表设计与调查过程
  3.2.3问卷调查结果统计
  3.3电建企业资金管理问题的原因分析

  第4章电建企业资金集中管理模式创新设计
  4.1生命周期不同阶段资金集中管理模式的比较选择
  4.2电建企业资金集中管理模式的创新-虚拟动态资金集中管理模式
  4.2.1虚拟动态资金集中管理模式的基本构想
  4.2.2虚拟动态模式下资金集中管理目标

  4.3电建企业虚拟动态资金集中管理模式的设计运行
  4.3.1总体方案设计
  4.3.2虚拟动态资金集中管理业务流程设计

  第5章虚拟动态资金集中管理模式在DJY公司的应用及评价
  5.1DJY公司简介
  5.2DJY公司资金管理现状
  5.2.1账户管理
  5.2.2融资管理
  5.2.3收入支出管理
  5.3虚拟动态资金集中管理模式的评价体系
  5.4虚拟动态资金集中管理模式在DJY公司应用的效果分析
  5.5虚拟动态资金集中管理模式在DJY公司应用的风险防范

第6章研究结论和展望

  全球化经济的发展推动中国企业集团化规模的快速扩张,企业经营规模与内部结构的变化催生企业对资金管理模式需求的变化。与企业成长初期相适应的资金松散分权管理模式己经难以适应集团发展要求,需要进一步改进和优化。本文对电建企业建立资金集中管理的模式进行了研宄,通过调查问卷的方式对电建企业资金管理的现状进行了分析,找出存在的问题及原因,指出了电建企业需采用资金集中管理模式来对企业的资金进行管理。通过对公司所处发展阶段和经营环境的分析,再结合六种资金集中管理模式的优缺点和适应性,创新提出了适应电建企业发展需要的“虚拟动态资金集中管理模式”.最后结合DJY公司的实际情况和市场竞争环境,对该改进后的资金集中管理模式可能产生的效用进行了分析,同时建立了与虚拟动态资金集中管理模式相匹配的评价体系,并完善了公司资金集中管理的风险防范措施。

  本文主要是从企业实务角度分析了电建企业应具体采用的虚拟动态资金集中管理模式,但在具体实行这个资金集中管理模式时,有几个需要注意处理的问题。首先是要考虑各个成员企业的实际情况,做好集权与分权的平衡,对所有成员企业采用单一管理模式容易导致体制僵化,所以在实行创新的资金集中管理模式时,要综合考虑各个项目的实际情况,区别实际账户和虚拟账户,适当灵活处理;其次是要加强企业与银行的合作关系,一方面资金集中管理很大情况下是依托银行结算网络的,另一方面银行现金的资金管理经验也值得企业学习;第三点事要将资金安全融入资金管理制度中,资金安全性不仅仅依靠技术手段,制度洞更容易导致资金风险,所以要不断根据企业发展需要完善资金管理制度,保证资金安全;最后要进一步明确结算中心管理职能与服务职能的定位,结算中心既是管理成员企业又是服务成员企业,结算中心的最终目标是为企业集团服务,保证资金运行的效率。

  本文虽然立足于实际情况为电建企业设计了详细的虚拟动态资金集中管理模式,但缺乏与业内其它公司设计方案的对比,未来可将电建企业的资金集中管理模式与业内领先企业进行比较分析,预期获得不断提升的空间。文章是基于历史数据对DJY公司的虚拟动态资金集中管理模式进行经济效益评价,若企业在今后能够实施该方案,则可以收集实际的数据进行更深入地分析。

  总之,资金集中管理是集团化公司资金管理的发展趋势,本文设计的虚拟动态资金集中管理模式对电建企业在资金管理方面的探索迈出了坚实的一步。今后我们在完善资金集中管理方案的基础上,不断完善公司的会计核算系统、成本管理系统、报表管理系统的建设。同时,随着企业面临的内外部环境一直处于变化过程中,面对不断变化且竞争激烈的市场环境,资金管理重点、管理方式也要着不断进行优化,使公司资金的利用效率达到最高,尽可能的降低公司资金成本,为企业发展提供有力的资金支持。

  参考文献

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