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企业应收款管理的不足与解决对策
发布时间:2020-10-15

  摘    要: 在市场激烈竞争下,为扩大销售,提高市场占有率,赊销已成为多数企业的主要销售方式,这也对企业的应收账款管理提出了更高的要求。应收账款管理应张弛有度,既不能制约企业的营销活动,又不能给企业带来财务风险,那么如何提升企业应收账款管理能力,改善应收账款周转率,降低企业财务风险是企业亟须解决的问题。本文在深入分析应收账款管理存在的问题的基础上,积极探究有效的管理办法,制定有针对性的应对策略,从而提升应收账款管理的质量,促进企业良好的发展。

  关键词: 应收账款; 信用管理; 财务风险;

  一、应收账款管理概述

  应收账款是企业为销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在市场激烈竞争下,为扩大销售,提高市场占有率,企业在经营活动中普遍采取赊销的方式来实现销售,因此产生了大量的应收账款。而应收账款管理质量的好坏与可收回性的高低,对企业的生产经营和资金周转有着至关重要的影响。

  二、企业应收账款管理的重要性

  (一)有益于优化企业现金流

  应收账款就是银行存款,就是现金,代表的是公司的资金,是公司经营发展所需要的最重要的资源。一旦在企业经营中,应收账款逾期就有可能产生呆账、坏账,将直接影响企业的资金流动,导致企业的经营性现金流陷入周转困难的局面。因此,在财务管理工作中,运用科学的方法,采取合理的措施,有效管控应收账款,改善应收账款周转率,以促进企业现金流的提升,提高资金利用率。

  (二)有助于增加企业利润

  在企业生产经营中,赊销作为扩大商品销售的主要手段,将企业的存货转化为应收账款,使企业盘活存量资产,减少存货积压,以达到减少存货储存与管理成本,降低存货减值与滞销风险的目的,提升企业经济效益。而通过该风险转换带来的新增应收账款,企业必须采取合理的管控措施,保障应收账款回款率,将应收账款风险控制在可控范围之内,将使企业提升销售业绩、提高市场占有率,有益于企业利润增长,促进企业长期稳定的发展。

  (三)有利于降低坏账成本

  企业采用赊销扩大销售,增加了企业的应收账款,又因对客户信用把关不严或未对应收账款进行及时的催收等原因,导致部分应收账款无法实现即时回收,或回收期较长,甚至无法回收,导致相关应收款项成为坏账,产生的坏账损失侵蚀了企业的利润。也可以说,应收账款就是净利润,也是公司追求的终极目标。为此,在应收账款管理工作中,需加大应收账款的管控力度,结合企业的发展情况,权衡好应收账款的增加与销售业绩的提升两者间的关系,评估应收账款的整体收益与所付出的成本,要规避为了盲目的提升企业销售业绩,而新增的风险,导致出现增加企业坏账成本发生的可能性。
 

企业应收款管理的不足与解决对策
 

  三、企业应收账款管理存在的问题

  (一)缺少客户信用评价等级评估机制

  在激烈的市场竞争中,企业通常采用赊销方式开展营销,但在决定赊销前未进行客户资信情况、偿债能力、财务状况等信息的全方位系统的信用调查与评估,盲目地向客户进行赊销,导致业务执行后期难以收回应收账款,使企业面临较大的财务风险。

  (二)缺乏应收账款的事中管控

  1. 未进行应收账款账龄分析

  应收账款增加后,未及时建立应收账款管理台账,未按月定期的对应收账款的账龄进行梳理分析,无法及时发现存在的问题,导致对长账龄的款项不能及时地采取措施,增加应收账款无法回收的风险。

  2. 内部各部门沟通不畅

  企业内各部门虽各司其职,但销售至回款的闭环工作却贯穿于销售部门与财会部门的日常工作,而往往在企业实际工作中销售部门缺乏全面的财务意识,财会部门主动意识又不足,各部门间没有进行有效的沟通,信息衔接不畅,就导致企业无法及时的依据客户的信用状况及应收账款的账龄进行有效的催收,容易加大企业的运营风险。

  3. 无定期对账制度

  目前多数企业在应收账款管理工作中,普遍存在管理不规范的情形,没有认真严谨的开展账目核对工作,未形成定期对账意识,将极易导致与应收账款余额较大、交易较频繁的客户产生账目差异。并且若企业长期未取得客户确认的往来对账函件,在应收账款无法回收时,将导致企业在后续对应收账款进行诉讼维权时维权困难,给催收工作带来阻碍。

  (三)缺少应收账款后续跟踪

  销售部门只关注销售业绩,缺少对应收账款进行后续跟踪,没有及时掌握更新客户资信状况,易产生怠于催讨、逾期不收的情形,在客户信用恶化无法偿付时,不能适时采取补救措施,导致企业产生损失。

  (四)缺乏应收账款回款激励制度与绩效考核

  在实际工作中,部分企业对销售人员的销售业绩与销售回款未进行相应的绩效挂钩,容易出现销售人员只管冲锋陷阵销售拿单,不管后续跟踪销售回款的情形,不但引发企业收入质量不高仅有纸面利润的经营风险,而且导致应收账款难以回收产生坏账损失。

  四、加强企业应收账款管理的对策建议

  (一)建立健全客户信用等级评价制度

  企业在销售前,应对客户的资信情况进行有效的调查与了解,可以通过国家企业信用公示系统查询;也可以通过5C系统从客户的资信品质情况、客户的经济能力、客户的资本状况、客户能提供的抵押财产、客户是否符合企业的赊销条件,这五个方面对客户进行信用标准评价。在详细客户信息调查的基础上建立客户信用档案管理,对其信用状况进行记录,判断客户的资信情况及偿还能力,确定客户的信用期限、信用额度,进而决定为客户制定相应的销售方案。同时,还需要建立客户信用信息动态管理系统,能够及时地了解与更新客户的信用变动情况,结合实践情况持续完善客户信用评价指标体系建设标准,提升企业风险识别与风险管理能力。

  (二)加强应收账款的事中管控

  1. 做好应收账款账龄分析

  为了更好地完成应收账款的回款任务,需要对应收账款建立管理台账,进行科学的账龄分析,根据合同的履约进度,时刻关注该款项的收回进度以及其实时状态变化。进行账龄分析时,根据不同的客户进行分类列示,对应收账款的金额数目、时间长短进行排序处理,对每一笔款项进行详细分析,通过分析了解数据背后的人和事,并探究其欠款原因,进而预判潜在风险损失。同时,通过台账管理可以更加直观地反映出账龄较长或应收账款余额较大的客户,出现账龄逾期时间长的款项应即时向企业领导汇报,以便及时采取措施,防范财务风险。

  2. 加强内部各部门间沟通

  在企业内部建立良好的沟通机制,至少每季度组织财会部门与销售部门召开应收账款联席会议,对应收账款的账龄、债务单位资信等情况进行分析讨论,强化日常跟踪,有效提升应收账款全过程的动态管理。此外,为促进销售部门更好地开展营销活动,财务部应定期牵头组织开展相关业财融合培训,提高销售人员的合同执行力及风险意识,降低企业的经营风险。

  3. 建立定期对账制度

  企业为保障会计信息的准确性,规范内部财务管理,应定期展开对账工作,与往来单位核对账务。财务部门至少每年主动向债务单位财务部门发出往来对账函,并且要取得对方盖章确认的往来对账函确认件,以保证该对账单是真实有效的。对账过程中发现核对不符的账项,应及时查清原因,进行核对确认并调整,以保证企业的合法权益,避免无法确权、维权。

  (三)做好应收账款的后续跟踪工作

  根据应收账款的账龄长短和风险程度进行分类管理后,按照“抓大不放小,重点单位重点盯”的原则,对应收账款进行即时催收,对超出正常账期的应收款项,销售部门须立即采取必要措施催收。销售部门平时须关注重点客户经营情况,一旦发现有异常,须立即向企业领导汇报,并须立即采取适当措施,减少企业的损失。若预期无法正常回收,需要及时通过法律途径进行催收,该款项由企业法务人员负责跟进案件进展和执行情况。法律诉讼手段的实施,要早计划早准备早启动,只要发现对方有不还款的迹象,就要做到边催收、边准备起诉材料,同时注重诉后执行工作,确保将企业损失降到最低。

  (四)建立应收账款回款激励制度,完善绩效考核

  首先,企业需要成立专门的清欠工作小组,建立“一把手工程”。确定企业及销售部门“一把手”为应收账款清欠回款的第一责任人,要承担起主体责任;确定销售部门为应收账款清欠回款的第一责任部门,落实配合部门,专门制定可行的清欠回款方案,找到最基本的问题发力,对应收账款进行主攻、专攻和点攻,达到清欠目标要求。

  其次,对应收账款分类分析,根据清欠回款方案,分解任务指标,责任到人,清欠工作小组每天都要研究推动,抓住不执行的人,抓住不落实的事,对清欠工作进行日安排、日汇报、日总结,督办回款进度,按周召开总结联席会议,全力推进清欠回款。

  再次,通过制定以激励为导向的应收账款清欠回款奖励考核制度,使清欠回款奖励推动回款,体现“干和不干不一样、干多干少不一样、干好干坏不一样”的“三个不一样”原则,激发清欠小组工作人员的积极性。

  最后,将销售人员的绩效与应收账款的回款相融合,采用绩效修正方法,如按应收账款账龄计提坏账准备扣减利润,6个月至1年按10%、1至2年按50%、2年以上按100%比例直接扣减销售部门的利润,使应收账款质量与部门效益直接挂钩,从而促使销售部门积极催收回款,缩短应收账款账龄减少坏账准备的计提。新增风险应收账款扣减收入,如果有证据表明该笔应收账款存在不能收回的风险,无论损失是否发生,绩效考核时都以应收账款的金额全额扣减销售收入,使得该部门等同于销售没有实现,从而促使销售部门积极评估客户信用,审慎开展销售业务。通过上述措施,形成良好的应收账款激励环境。

  五、结语

  综上所述,应收账款的管理对企业非常重要,不仅关系到企业的资金效益,还影响着企业经营管理活动的正常运转。本文从客户信用评价的事前防范、应收账款管理的事中管控、应收账款回款的事后监督与激励方面着手,提升企业应收账款管理能力,改善应收账款周转效率,降低坏账风险,保障企业良性稳定发展。

  参考文献

  [1]司超.浅谈企业应收账款管理工具的运用[J].财经界,2019(9).
  [2]刘建国.新形势下企业应收账款管理的重要性及其优化措施[J].中国市场,2019(30).
  [3]张丹.企业应收账款管理思考[J].现代营销(经营版),2019(10).

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